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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:(1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。(2）當年取得的一項固定資產(chǎn)，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。(3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:(1）計算應交所得稅;(2）計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債;(3）計算所得稅費用;(4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。

    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

    (1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當年取得的一項固定資產(chǎn)，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。

    (3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計算應交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。


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    下列關(guān)于所得稅會計的表述中，正確的是


    • A、所得稅費用一定等于應交所得稅


    • B、應交所得稅以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定


    • C、遞延所得稅負債可以抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


    • D、遞延所得稅資產(chǎn)以應納稅暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


    下列關(guān)于承租人對租入的固定資產(chǎn)計提折舊的說法中,不正確的是


    • A、應采用與自有資產(chǎn)相一致的折舊政策


    • B、計提的折舊費計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益


    • C、無法合理確定租期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，以租賃期作為折舊期間


    • D、能合理確定租期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，以預計使用壽命作為折舊期間


    簡述匯率直接標價法的含義及特點。


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